Como declarar el impuesto a la Renta en el Régimen General

Bienvenidos al artículo sobre cómo declarar el impuesto a la renta si eres parte del régimen general en Ecuador.

El impuesto a la renta en el Ecuador se aplica sobre aquellas rentas de las personas naturales, las sucesiones indivisas y sociedades nacionales y extranjeras que estén registradas en el territorio ecuatoriano. 

El pago del impuesto a la renta para el periodo del 2022 comprende el ejercicio impositivo del 1 de enero al 31 de diciembre y es aplicable a aquellos en que sus ingresos durante este periodo superaron los 300 mil dólares y a los que se dedican a realizar alguna de las actividades excluyentes de este impuesto.

Actividades Excluyentes del Impuesto a la Renta

Estas actividades incluyen la prestación de servicios profesionales, relación de dependencia, construcción, urbanización, comisionista, servicios de transporte, comercialización de combustibles, servicios agropecuarios y rendimientos de capital.

Si una persona se encuentra dentro de este régimen y sus ingresos superaron la fracción exenta de impuesto a la renta para el 2022, que fue de 11,310 dólares, debe declarar el impuesto a la renta. Para hacerlo, es necesario comprender tres conceptos importantes: ingresos gravados, ingresos exentos y gastos deducibles.

Ingresos gravados

Los ingresos gravados son todos los ingresos generados como resultado de tu actividad económica, ya sea por la venta de bienes, la prestación de servicios o la relación de dependencia. En el caso de una relación de dependencia, el ingreso gravado será el sueldo, bonificaciones, horas extra, participación de utilidades y otros ingresos similares.

Ingresos exentos

Los ingresos exentos, por otro lado, son aquellos que no están sujetos al impuesto a la renta según lo establecido por la ley. Algunos ejemplos de ingresos exentos son los intereses generados en una cuenta de ahorros, gastos de viáticos que perciben funcionarios del sector privado, los rendimientos de capital de inversiones a largo plazo, las pensiones jubilares y los beneficios adicionales como el décimo cuarto y décimo tercero.

Gastos deducibles

Por último, los gastos deducibles son aquellos gastos que te ayudan a mejorar, mantener u obtener ingresos gravados. Por ejemplo, si tienes un negocio, el valor del alquiler que pagas puede ser considerado como un gasto deducible. En el caso de una relación de dependencia, tu aporte al IESS también puede ser considerado como un gasto deducible. Los gastos de alimentación, salud, educación y pensiones alimenticias también ingresan en este rubro.

Ejemplo de Cálculo

Veamos un ejemplo para entender mejor cómo funciona el cálculo en el caso de una relación de dependencia. Necesitaremos los siguientes datos: ingresos gravados, ingresos exentos e ingresos brutos.

Supongamos que ganas mensualmente 1800 dólares. Multiplicando esta cantidad por 12, obtenemos un total de 21,600 dólares, que corresponde a nuestros ingresos gravados. A esto, sumaremos nuestros ingresos exentos, que incluyen el décimo cuarto, décimo tercero y los fondos de reserva. En este ejemplo, el total de ingresos exentos sería de 4,025 dólares, lo que nos da un total de ingresos brutos de 25,625 dólares.

Ahora calculemos nuestros gastos deducibles, que en este ejemplo corresponderían al aporte personal al IESS, que es de 2041.20 dólares. Restando los gastos deducibles de los ingresos gravados, obtenemos nuestra base imponible, que sería de 19,558.80 dólares.

Con este valor, consultamos la tabla de impuesto a la renta y determinamos en qué rango nos encontramos. Supongamos que estamos en el rango que tiene una fracción básica de 18,010.01 dólares. La diferencia entre nuestra base imponible y la fracción básica es nuestra fracción excedente, que en este caso sería de 1548.79 dólares.

Multiplicando esta fracción excedente por el porcentaje correspondiente a nuestro rango, que es del 12%, obtenemos 185.85 dólares. A esto, le sumamos el valor fijo establecido en la tabla para nuestro rango, que es de 515 dólares. La suma de estos valores nos da un impuesto a la renta causada de 700.85 dólares.

Si ya presentaste tu anexo de gastos personales, podrías beneficiarte de una rebaja en el impuesto a la renta. En este ejemplo, supongamos que tenemos derecho a una rebaja del 10% debido a nuestros ingresos brutos. Si alcanzamos el valor máximo en gastos personales, que es de 5,344 dólares, nuestra rebaja sería de 534.40 dólares.

Finalmente, restamos la rebaja del impuesto a la renta causada, lo que nos da un impuesto a pagar de 166.45 dólares.

Pasos para declarar el Impuesto a la Renta en el SRI

Los contribuyentes que pertenezcan al régimen general pueden presentar su declaración del Impuesto a la Renta en la página web en línea del Servicio de Rentas Internas. A continuación, encontramos los pasos a seguir.

1. Ingresar a la página web del SRI en www.sri.gob.ec , opción SRI en línea.
   

   

   
   
2. Iniciar sesión con el RUC y clave.
   
   
   

   

   
   
   
3. En el menú lateral elegimos «Declaraciones», «Declaración de impuestos» y «Elaboración y envío de declaraciones».
   
   
   

   

   
   
4. Dar clic en la opción «Formulario Renta Naturales», elegimos el periodo 2022 y damos clic en siguiente.
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
5. Verificar las preguntas que aparecen en pantalla, escogemos «SI o NO» según lo que permita el sistema y damos clic en siguiente.
   

   

   
   
   
6. Aparecerá el formulario de declaración, donde procederemos a llenar los datos que nos solicite, tales como total de ingresos, sueldos, salarios, gastos deducibles, entre otros datos.
   

   

   
   
   
7. Una vez llena la información solicitada para la declaración del impuesto a la renta, damos clic en siguiente y nos aparecerá el resumen de la declaración mostrándonos el total a pagar.
   
   

   

   
   
   
   
8. Dar clic en «Imprimir» y generamos nuestro comprobante de pago.
   
   
   

   

   
   
   

Preguntas frecuentes sobre el impuesto a la Renta en el Régimen General